平成28年秋期試験午前問題 問59

システム監査報告書に記載された改善勧告への取組みに対する監査人のフォローアップとして,適切なものはどれか。

  • 改善勧告に対する改善の実施を被監査部門の長に指示する。
  • 改善勧告に対する被監査部門の改善実施状況を確認する。
  • 改善勧告に対する被監査部門の改善実施プロジェクトの管理を行う。
  • 改善勧告の内容を被監査部門に示した上で改善実施計画を策定する。
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分野:マネジメント系
中分類:システム監査
小分類:システム監査
システム監査人は、監査結果に改善提案を記載した場合は、その提案に基づいて所要の措置が講じられているかどうかを確認し、改善状況をモニタリングしなければなりません。このシステム監査人のシステム監査後の役割を「フォローアップ」と言います。

フォローアップは、監査対象部門の責任において実施される改善をシステム監査人が事後的に確認するという性質のものであり、監査人は、改善の実施そのものに責任をもつことはありません。改善計画の策定及びその実行への関与は、監査人の独立性と客観性を損なうことに留意しなければなりません。

この関係性を念頭におくと、「ア」の改善の実施を指示する、「ウ」の実施状況の管理を行う、「エ」の改善実施計画を策定する、のいずれも被監査部門が行うべきことだと判断できます。監査人の役割は被監査部門が実施する改善計画を見守り、改善計画が適切に遂行されるように助言を行うことです。したがって「イ」の"改善実施状況を確認する"が適切となります。

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